企業(yè)的減值損失根據(jù)實(shí)際產(chǎn)生的不同可以分為兩種,即信用減值損失和資產(chǎn)減值損失。這兩部分損失都需要在利潤(rùn)表中列報(bào)。對(duì)于這個(gè)知識(shí)點(diǎn),我們也是需要明白的!
信用減值損失在利潤(rùn)表怎么填列
信用減值損失直接填在利潤(rùn)表的“信用減值損失”對(duì)應(yīng)欄目里面就可以了。也就是說(shuō),利潤(rùn)表里面有“信用減值損失”這個(gè)明細(xì)欄目用來(lái)統(tǒng)計(jì)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的信用減值損失。
這里需要注意的是,企業(yè)使用新版金融規(guī)則以后,也需要使用新版的利潤(rùn)表進(jìn)行申報(bào)。新版的利潤(rùn)表里面才有“信用減值損失”這個(gè)明細(xì)欄目。
既然企業(yè)已經(jīng)存在了信用減值損失,自然就是按照新版的金融規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。如果企業(yè)的利潤(rùn)表里面,沒(méi)有“信用減值損失”,建議升級(jí)一下企業(yè)的利潤(rùn)表。這樣企業(yè)的核算與申報(bào)工作才能對(duì)應(yīng)起來(lái)。
信用減值損失主要核算什么內(nèi)容?
企業(yè)的信用減值損失,其實(shí)是從資產(chǎn)減值損失里面分離出來(lái)的,主要為了核算信用減值的情況。
信用減值損失主要來(lái)說(shuō),還是對(duì)于金融資產(chǎn)或者說(shuō)是非有形資產(chǎn)。比方說(shuō)企業(yè)的應(yīng)收賬款、租賃應(yīng)收款和合同資產(chǎn)等。
企業(yè)在核算信用減值損失的時(shí)候,主要注意的地方就是和資產(chǎn)減值損失相區(qū)別。
企業(yè)的信用減值損失,主要就是為了企業(yè)在核算金融類資產(chǎn)時(shí),可以使這些金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值更加符合實(shí)際。這樣也能使企業(yè)的會(huì)計(jì)核算更加嚴(yán)謹(jǐn)!
信用減值損失稅法上面認(rèn)可嗎?
不管是企業(yè)的信用減值損失,還是企業(yè)的資產(chǎn)減值損失,都是潛在的損失。既然是潛在的損失,自然尚未發(fā)生。
企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),為了是企業(yè)的賬面價(jià)值符合實(shí)際,這些潛在的損失必然需要登記,但是這些潛在的損失,由于沒(méi)有實(shí)際發(fā)生,在稅法上面并不承認(rèn)。
也就是說(shuō),企業(yè)的信用減值損失可以進(jìn)入會(huì)計(jì)核算,但不能在稅前扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候,這些未發(fā)生的信用減值損失不能稅前扣除,主要進(jìn)行調(diào)整。
企業(yè)的信用減值損失,在會(huì)計(jì)核算的時(shí)候會(huì)使企業(yè)的利潤(rùn)減少,在調(diào)整的時(shí)候就會(huì)調(diào)增企業(yè)的利潤(rùn)。
在調(diào)整信用減值損失后,企業(yè)需要繳納稅款的稅前利潤(rùn)會(huì)比會(huì)計(jì)利潤(rùn)要多。當(dāng)然,企業(yè)需要調(diào)整的項(xiàng)目不僅僅于此,具體會(huì)增加稅款還是減少稅款,需要具體情況具體分析。
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