您當(dāng)前位置:首頁(yè) > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

常見(jiàn)的企業(yè)稅收籌劃方式有哪些(納稅籌劃主要形式)

日期:2023-06-05 17:21:34      點(diǎn)擊:

常見(jiàn)的企業(yè)稅收籌劃方式有哪些?納稅籌劃主要形式如下:

(一)通過(guò)稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅籌這是最為常見(jiàn),也是比較簡(jiǎn)單的稅收籌劃方式。

舉例如下:

①籌劃享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠比如企業(yè)所得額為301萬(wàn)元,則不能享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠,需要繳納所得稅301*25%=75.25萬(wàn)元。這時(shí)候通過(guò)發(fā)放職工福利等方式,增加支出1萬(wàn)元,則符合享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠條件,應(yīng)交企業(yè)所得稅100*5%+200*10%=15萬(wàn)元,節(jié)稅75.25-15=60.25萬(wàn)元。再比如,預(yù)計(jì)企業(yè)今年企業(yè)所得額將達(dá)到500多萬(wàn),則可以將業(yè)務(wù)進(jìn)行分離,成立新公司開(kāi)展部分業(yè)務(wù),剝離后兩個(gè)公司的應(yīng)納稅所得額在300萬(wàn)以下,均可享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。但是,成立新公司必然會(huì)增加管理成本,如果節(jié)稅帶來(lái)的利好不能覆蓋新增的管理成本,稅收籌劃反而得不償失。

②籌劃享受高新技術(shù)企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)等稅收優(yōu)惠企業(yè)整體不符合享受高新技術(shù)企業(yè)等稅收優(yōu)惠條件,可以將部分符合條件的業(yè)務(wù)剝離后成立子公司,子公司則符合條件,可享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

③籌劃享受福利企業(yè)稅收優(yōu)惠適當(dāng)吸納殘疾人就業(yè),可以享受增值稅即征即退、企業(yè)所得稅100%加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策。

(二)通過(guò)業(yè)務(wù)安排進(jìn)行稅籌是指從商品定價(jià)、業(yè)務(wù)流程等層面進(jìn)行稅收籌劃。舉例如下:①分開(kāi)簽訂商品房銷(xiāo)售和房屋裝修合同土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)的主要稅種之一,如果開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的增值率較高,則稅負(fù)也會(huì)提高。這時(shí)候可以考慮分開(kāi)簽訂商品房銷(xiāo)售和房屋裝修合同,適當(dāng)降低項(xiàng)目的增值率。這樣籌劃也存在一定風(fēng)險(xiǎn),比如約定的房屋裝修價(jià)格不公允,可能會(huì)被要求調(diào)整。

②簽訂合同時(shí)進(jìn)行價(jià)稅分離印花稅規(guī)定,合同約定了價(jià)稅分離,則以不含稅價(jià)為計(jì)稅依據(jù)。合同約定為含稅價(jià),則以含稅價(jià)為計(jì)稅依據(jù)。在簽訂合同時(shí)可以盡可能價(jià)稅分離,降低印花稅計(jì)稅依據(jù)。

③將集團(tuán)的部分服務(wù)型業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)到虧損企業(yè)企業(yè)的“以前年度虧損”過(guò)期作廢,如果不能及時(shí)彌補(bǔ)虧損,則浪費(fèi)了虧損的抵稅效用??梢詫⒉糠址?wù)型業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)到虧損企業(yè)所得稅,充分利用以前年度虧損抵減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

(三)通過(guò)企業(yè)組織形式進(jìn)行稅籌是指從企業(yè)組織架構(gòu)層面進(jìn)行稅收籌劃。舉例如下:

①適當(dāng)選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份在企業(yè)銷(xiāo)售額未超一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的情況下,可以利用一般納稅人或小規(guī)模納稅人身份節(jié)稅。對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠更多,比如“六稅兩費(fèi)”減半征收政策僅針對(duì)小規(guī)模納稅人。選擇小規(guī)模納稅人身份可以享受更多優(yōu)惠。如果企業(yè)的增值率較低,上游取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票相對(duì)較多,那么選擇一般納稅人身份有利于降低增值稅稅負(fù)。

②成立房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如果非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)想要進(jìn)入房地產(chǎn),一定要注冊(cè)或者變更為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),這樣才能享受土地增值稅扣除項(xiàng)目20%加計(jì)扣除政策,大大降低了增值率和土地增值稅稅負(fù)。

③將總部企業(yè)遷往稅收優(yōu)惠地區(qū)比如將總部遷到西部地區(qū),享受西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅15%的稅收優(yōu)惠。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)符合西部大開(kāi)發(fā)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄的情況下,總部企業(yè)的應(yīng)納稅所得額就可以享受15%優(yōu)惠稅率。

(四)利用稅收返還進(jìn)行稅籌是指利用各地區(qū)的稅收返還政策進(jìn)行稅收籌劃。越是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)、稅源不足的地區(qū),當(dāng)?shù)豘F越有實(shí)施稅收返還的動(dòng)力。有的企業(yè)在落戶享受稅收返還地區(qū)后,甚至不愿意再享受稅收優(yōu)惠,因?yàn)槎嗬U稅多返還對(duì)企業(yè)反而更有利。利用稅收返還進(jìn)行稅籌有一定的門(mén)檻。首先是稅收返還各地區(qū)政策差異很大,且不像稅收政策那樣公開(kāi)、透明,政企雙方存在信息不對(duì)稱(chēng)。其次,稅收返還通常會(huì)給予具有一定規(guī)模、名氣或者具有拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)作用的招商引資企業(yè),并不普適與所有企業(yè)。最后,稅收籌劃一定要遵循合理合法、事前籌劃、業(yè)務(wù)真實(shí)的原則,否則可能面臨補(bǔ)稅、加收滯納金、罰款等涉稅風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃方案因人而異,每個(gè)企業(yè)情況不同,所適用的稅收籌劃方式、籌劃效果都會(huì)有所不同。

推薦閱讀:

本文來(lái)源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/31611.html

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷(xiāo)嗎(稅務(wù)注銷(xiāo)需要什么材料和流程) 注冊(cè)一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊(cè)公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊(cè)公司流程及費(fèi)用(寧波注冊(cè)公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊(cè)分公司的流程和所需材料)
熱門(mén)商標(biāo)推薦