您當(dāng)前位置:首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

月末計提附加稅會計分錄(附加稅計算公式及計稅依據(jù))

日期:2023-03-17 14:28:41      點擊:

附加稅指的是教育費附加、地方教育費附加以及城市建設(shè)維護(hù)稅。這些附加稅實際繳納的金額雖然不大,但是對于企業(yè)來說也給給予足夠的重視才行。

附加稅計提時,會計分錄是什么?

附加稅計提時,會計分錄為:借記“稅金及附加-城市建設(shè)維護(hù)稅”、“稅金及附加-教育費附加”、“稅金及附加—地方教育費附加 ”,貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅”、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加”、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加”。

當(dāng)然實際編制會計分錄時,借方可以只填寫“稅金及附加”。

附加稅繳納時,如何編制會計分錄?

附加稅計提后在規(guī)定的時間內(nèi)繳納即可。一般來說正常的處理是,月底計提下月初繳納的。而對于進(jìn)行季報的小企業(yè)來說,一個季度繳納一次即可。

實際繳納附加稅時,涉及的會計分錄為:借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加”,貸記“銀行存款”。

附加稅到底應(yīng)該如何計算?

附加稅=(消費稅+增值稅)*稅率。

附加稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實際繳納的消費稅和增值稅之和。而在稅率方面,不同的附加稅,適用的稅率也不同。

城市建設(shè)維護(hù)稅

城市建設(shè)維護(hù)稅=(消費稅+增值稅)*7%或5%或1%。

城建稅的稅率與企業(yè)的注冊地有關(guān)。市區(qū)城市建設(shè)維護(hù)稅的稅率是7%;縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率是5%;其他地區(qū)的稅率為1%。

教育費附加

教育費附加=(消費稅+增值稅)*3%。

教育費附加的稅率是固定的,不管企業(yè)在什么地方,稅率都是3%。

地方教育費附加

地方教育費附加=(消費稅+增值稅)*2%。

地方教育費附加的稅率也是固定的,不管企業(yè)在什么地方,稅率都是2%。

舉例說明:

虎說財稅公司的注冊地址位于上海市浦東新區(qū)。其中虎說財稅公司在2022年4月份的銷售額是11187000,增值稅稅率為13%。

增值稅=11187000/(1+13%)*13%=1287000。

城市建設(shè)維護(hù)稅=1287000*7%=1287000*7%=90090。

教育費附加=1287000*3%=38610。

地方教育費附加=1287000*2%=25740。

附加稅計提時,會計分錄如下:

借:稅金及附加154440(90090+38610+25740=154440)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅90090

應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加38610

應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加25740

想了解更多精彩內(nèi)容,快來關(guān)注虎說財稅

推薦閱讀:

本文來源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/8339.html

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦